Нередко компании, не передающие бухгалтерские услуги на аутсорсинг, предпочитают не применять льготную ставку НДС 0%. У внутренних бухгалтеров не хватает времени, а в некоторых случаях и возможностей, для сбора необходимого пакета документов.
Как заявить об отказе от льготной ставки
Во всех отношениях такие «эксперты» мешают администрации обеспечить соблюдение льготы. Следует отметить, что при необходимости компания может запросить освобождение от льготных сборов, если она продает
- товары на экспорт,
- некоторые работы (услуги), связанные с передачей этих товаров.
Об этом говорится в пунктах 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 статьи 164(1) Налогового кодекса.
Важно!
Преференциальная ставка не может быть отменена для экспорта в пределах ЕАЭС. И даже не в отношении как товаров, так и услуг (проектов), связанных с экспортом этих товаров (пункт 7 статьи 164 ГПК).
Для тех, кто решит не применять освобождение, пункт 7 статьи 164 ПК также предусматривает, что
- Освобождения должны выдаваться на срок не менее 12 месяцев.
- Срок подачи заявления об освобождении действует до начала квартала, в котором принято решение о работе в качестве обычного неэкспортного предприятия.
Однако в заявлении не может быть указано, что освобождение применяется выборочно.
- В течение одного месяца предприятие работает по освобождению, а в течение одного месяца нет,
- Не все, а только отдельные покупатели.
Подать заявление несложно, но опять же следует уделить внимание попытке установить право на освобождение.
Документ должен быть легализован с подписью уполномоченного лица. Для организаций обязательны подписи главного бухгалтера и ответственного лица. Уполномоченный представитель может подписать нулевой счет-фактуру от имени руководителя юридического лица.
Индивидуальный предприниматель подписывает документ без бухгалтера. В качестве альтернативы можно уполномочить другое лицо подписать документ. Помимо подписи, фамилии и инициалов, предприниматель должен вписать данные о своих полномочиях.
- Скачать бланк счета-фактуры без НДС
- Скачать образец бланка счета-фактуры без НДС.
Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры должны быть представлены в течение пяти дней со дня оплаты (за товары или услуги), или в течение пяти дней со дня отгрузки, или в течение пяти дней со дня перехода права собственности. Право собственности.
Бывают ситуации, когда организации необходимо оперативно получить счета-фактуры. Закон не запрещает выставлять счета-фактуры до оплаты товаров (услуг) и их отгрузки. На практике доказано, что при таких обстоятельствах документ не является недействительным. При необходимости такой подход может быть применен на практике с согласия страхователя.
Документы могут быть оформлены в обычном письменном и цифровом форматах. Формат счета-фактуры определяется по соглашению сторон. Если выбран электронный формат, стороны должны иметь оборудование для чтения и обработки документа. Это положение определено в статье 169, пункт 2 (1) Налогового кодекса РФ.
При этом в один документ должны быть включены несколько ранее совершенных сделок. При этом нельзя превышать пятидневный срок с даты первой отгрузки.
Можно объединить в одном счете-фактуре операции, облагаемые НДС, и операции, не облагаемые НДС. В этом случае в строке (7, 8), где операция освобождена от НДС, указывается освобожденный НДС, а ставка указывается по облагаемой операции.
Совет: Учитывая особенности некоторых видов коммерческой деятельности, связанных с непрерывной или интенсивной поставкой товаров, допускается создание консолидированных счетов за определенные периоды.
В заключение кратко повторим основные моменты. Нулевой счет-фактура является эталонной формой для налоговых органов. Для предприятий, зарегистрированных по упрощенной системе налогообложения, выставление счетов-фактур необязательно.
Если они выписываются, важно, чтобы в строках 7 и 8 были проставлены отметки без НДС. Эти и другие вышеперечисленные нюансы позволят вам вести предпринимательскую деятельность более уверенно и аккуратно.
Иногда сделка происходит без заключения классического многостраничного соглашения. Статья 434 Гражданского кодекса даёт сторонам право заключать договор в любом виде. Исключение — отдельные его разновидности, которые по закону должны быть заключены в определённой форме. Это относится, например, к договору займа между гражданами на сумму более 10 тыс. рублей, договору добровольного страхования и другим.
Если же в законе такое условие не оговорено, договор можно заключить в любой удобной форме. В таком случае соглашение можно заменить счётом. Но важно, чтобы в нём указывалась вся существенная для договора информация. Например, если стороны договорились о поставке товара, счёт должен содержать его наименование, цену и количество, порядок и срок проведения расчётов. Такой счёт считается офертой, то есть предложением поставщика заключить договор. Оплата счёта покупателем признаётся акцептом оферты. После её проведения будет считаться, что договор между сторонами заключён на тех условиях, которые были указаны в счёте.
Вместо полноценного «бумажного» соглашения можно составить документ, который объединяет в себе информацию из счёта и основные условия договора. Этот документ так и называется — договор-счёт. Он выглядит практически так же, как и счёт на оплату, бланк лишь дополняется основными условиями сотрудничества. Прописать их можно между табличной частью и подписью. В договор-счёт можно включить любые положения, которые стороны посчитают важными.
Итак, мы разобрались, как выставить счёт на оплату от ИП, а также рассмотрели, когда он выписывается и что в него необходимо включить. Поскольку этот документ не является бухгалтерским, то и правила его составления не регламентируются. Однако практика делового оборота сложилась так, что счёт используется практически во всех сделках. Чтобы избежать лишних сложностей, рекомендуют придерживаться традиционной формы этого документа.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
В каких случаях применяется нулевая ставка НДС
Все ситуации, в которых возможно применение нулевой ставки НДС, определены Налоговым кодексом РФ. Однако свое право предприниматель обязан документально обосновать.
Следует отметить, что условия нулевой ставки НДС отличаются от условий применения освобождения от обязанностей налогоплательщика. Кроме того, применение нулевой ставки не тождественно совершению операций, которые не должны облагаться налогом. Этот вопрос регулируется статьей 149 Налогового кодекса РФ. Различие в этих случаях заключается в основном в том, что применение нулевой ставки не лишает налогоплательщика права применять налоговые вычеты по НДС в тех случаях, когда приобретенные им товары используются в деятельности, облагаемой НДС. Это справедливо и для тех видов товаров и оказываемых услуг, которые облагаются по нулевой ставке.
Когда может быть выставлен счет фактура без НДС?
Выставление счета-фактуры без НДС возможно в определенных случаях, когда плательщиком НДС является Упрощенная система налогообложения (УСН) или когда товары или услуги, по которым выписывается счет-фактура, не облагаются НДС.
Если вы являетесь плательщиком УСН, вам не нужно выставлять счет-фактуру с НДС. В этом случае вы несете ответственность за учет и оплату НДС самостоятельно.
Кроме того, счет-фактура может быть выставлена без НДС, если товары или услуги, для которых он выставляется, не облагаются НДС в соответствии с законодательством. В таких случаях вы должны указать соответствующую информацию в шапке счета-фактуры.
Однако, при выставлении счета-фактуры без НДС, нужно знать, что в случае, если покупатель является плательщиком НДС и хочет воспользоваться вычетом по НДС, ему может быть неудобно, так как счет-фактура без НДС не учитывается при расчете вычета по НДС.
Для того чтобы избежать риски и неудобства, рекомендуется уточнить у своего контрагента, какие товары или услуги он просит выписать в счете-фактуре без НДС. В таких случаях можно запросить у контрагента книжный список, в котором указаны товары или услуги, не облагаемые НДС.
Основные требования к счету с НДС 0
Для правильного выставления счета с НДС 0 необходимо соблюдать определенные требования. Несоблюдение данных требований может привести к неправильному учету налога и, как следствие, к возможным штрафам и проблемам с налоговыми органами. Вот основные требования к такому счету:
1. Обязательным элементом счета должно быть указание на то, что ставка НДС составляет 0%. Это должно быть явно обозначено на счете с помощью соответствующей отметки или фразы.
2. Продавец должен указывать свои реквизиты, такие как название организации, ИНН, КПП и адрес. Также необходимо указать имя и контактную информацию лица, ответственного за вопросы по счету.
3. На счете должен быть указан номер и дата его выставления. Это позволяет определить последовательность выставления и оплаты счетов, а также контролировать сроки оплаты.
4. Детализация услуг и товаров, включенных в счет, также является неотъемлемым элементом. Должно быть указано наименование, количество, цена и сумма по каждой позиции.
5. Обязательно указание налоговой базы без учета НДС. Это помогает контролировать общую сумму счета и возможные расхождения с покупателем.
6. Наличие общей суммы счета, включая НДС 0%. Это позволяет итогово оценить стоимость покупки для покупателя.
Важно помнить, что правильное оформление счета с НДС 0 является обязательным условием для получения налоговых вычетов и правильного учета налога.
Счет без НДС: когда возможно?
- Экспорт товаров. Если товары будут экспортированы за пределы России, счет может быть выставлен без НДС. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие экспорт товаров.
- Передача активов. При передаче активов, таких как недвижимость или ценные бумаги, счет может быть выставлен без НДС. В данном случае, необходимо удостовериться, что передача активов производится исключительно в рамках установленных законом категорий и условий.
- Продажа объектов интеллектуальной собственности. Если счет касается продажи объектов интеллектуальной собственности, таких как авторские права или патенты, без НДС, то это возможно.
- Международные услуги. При оказании международных услуг, таких как консалтинговые услуги или услуги перевозки грузов за пределами России, счет может быть выставлен без НДС.
- Продажа иностранной валюты. Если счет касается продажи иностранной валюты, то НДС в этом случае не взимается.
Счет без НДС может быть выставлен только в том случае, если выполнены все условия и требования, установленные законодательством. Важно помнить, что счет без НДС не является стандартной практикой и требует особого подхода и внимания к документации.
Кто должен выставлять счета с НДС?
В соответствии с законодательством Российской Федерации, выписывать счета с НДС обязаны все юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Среди организаций, которые должны выставлять счета с НДС, выделяются те, кто осуществляет розничную и оптовую продажу товаров, оказывает услуги, работает в сфере строительства, производства и т.д.
В том случае, если юридическое лицо осуществляет деятельность, не связанную с уплатой НДС, выдача счетов с НДС не требуется.
Также следует отметить, что выставление счетов с НДС обязательно при совершении операций, связанных с экспортом товаров или оказанием услуг за пределами Российской Федерации.
Итак, выставление счетов с НДС является обязательным для всех плательщиков НДС, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением тех, кто не связан с уплатой данного налога.
Плательщик НДС и его право выставлять счета без НДС
Российская система налогообложения предусматривает платеж налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже товаров и оказании услуг. Однако существуют случаи, когда плательщик НДС имеет право выставить счета без НДС.
Плательщикам НДС, осуществляющим экспорт товаров или оказание услуг для лиц, находящихся за пределами Российской Федерации, предоставляется возможность освобождения от уплаты НДС. Для этого необходимо представить документы, подтверждающие факт экспорта, такие как договоры, товарно-транспортные накладные и другие документы, согласно требованиям законодательства.
Еще одним случаем, когда плательщик НДС может выставить счета без НДС, является прием товаров или услуг от иностранных контрагентов, которые не являются плательщиками НДС в России. В этом случае, при наличии необходимой документации, плательщик НДС может освободиться от уплаты налога.
В некоторых случаях плательщику НДС может не потребоваться выставлять счета без НДС, например, когда платежи осуществляются через платежные агенты, которые самостоятельно уплачивают НДС от суммы комиссии.
Однако стоит помнить, что во всех случаях освобождения от уплаты НДС необходимо тщательно собирать документацию и соблюдать все требования законодательства, чтобы избежать возможных штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
Возможность выставления счетов без учета НДС
Плательщик НДС имеет право выставлять счета без учета налога на добавленную стоимость (НДС) в некоторых случаях, определенных в законодательстве.
Первый случай, когда плательщик НДС может не указывать налог на добавленную стоимость в выставляемых счетах, – это покупка товаров или услуг, не подлежащих обложению НДС. Например, это могут быть товары, освобожденные от налога на добавленную стоимость по решению правительства или товары, произведенные и реализуемые плательщиком НДС, для использования в собственных целях.
Также плательщик НДС, занимающийся поставкой товаров или услуг внутренним и международным транспортом, имеет право не указывать НДС в счетах. Однако данный случай требует соблюдения определенных условий, указанных в законодательстве.
В случае, если плательщик НДС осуществляет поставку товаров или услуг, облагаемых реализацией по ставке 0% НДС, он также может выставить счет без учета налога на добавленную стоимость.
Важно отметить, что при выставлении счетов без учета НДС плательщик НДС должен придерживаться требований законодательства и не злоупотреблять данным правом. Он должен иметь документы, подтверждающие основания для неуказания НДС в выставленных счетах, и своевременно предоставлять их налоговым органам по их требованию.
Таким образом, в определенных случаях плательщик НДС может выставлять счета без учета налога на добавленную стоимость. Однако необходимо тщательно изучить законодательство и соблюдать все требования, чтобы избежать возможных нарушений и штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Плательщик УСН купил услугу у иностранной компании
В соответствии со статьей 161 НК, существует несколько случаев, когда организация может стать налоговым агентом по НДС. Один из таких случаев — когда иностранная компания оказывает юридические услуги российской организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения. В этом случае российская организация исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Российская компания станет налоговым агентом по отношению к иностранной при одновременном выполнении таких условий (п. 1, п. 2 ст. 161 НК):
- Зарубежная компания не стоит на учёте в ФНС на территории РФ.
- Местом реализации товаров (работ, услуг), которые приобретает налоговый агент у иностранного продавца, признаётся территория РФ.