Но обратим внимание вот на что. Выдавать квитанцию от ПКО можно лишь тогда, когда наличность приходуется непосредственно в «кассу» ИП (или организации). Напомним, что не выдавать покупателю ничего можно лишь в случае исключений, связанных со специфичностью деятельности и месторасположения.
Является Ли Квитанция К Пко Подтверждением Оплаты Без Чека Ккм
- сведения из налогового органа о регистрации ККТ в реестре ККТ в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее –Закон № 54-ФЗ);
- в случае если стороной по делу является юридическое лицо или ИП, которые в силу ст. 2 Закона № 54-ФЗ могут производить кассовые расчеты без применения ККТ – документ об утверждении лимита кассы. Согласно п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2024 г. № 3210-У для ведения кассовых операций юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций. Таким образом, доказательством наличия кассы у юридического лица может являться документ об утверждении лимита кассы (учетная политика, иной документ).
Совершение кассовых операций в нарушение запрета на расход денежных средств из кассы не является основанием для отказа в удовлетворении заявления о распределении судебных расходов. К такому выводу пришел суд в деле № А45-28598/2022. В данном деле заявитель выдал денежные средства из кассы представителю и оформил кассовый ордер несмотря на постановление судебного пристава об аресте кассы и запрете на совершение кассовых операций. Суд пришел к выводу, что нарушение такого запрета влечет иные правовые последствия (административная и иная ответственность), но не является основанием для освобождения от возмещения судебных расходов (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 13 мая 2024 г. по делу № А45-28598/2022).
В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2022 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.
Обычно иностранную валюту вносить в кассу запрещено. Единственным исключением является внесение валюты в кассу для выдачи командировочных работнику, отправляющемуся за границу. Соответственно, и возврат излишков иностранной валюты в кассу после командировки наказываться не будет.
Заполняем приходный кассовый ордер
ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.
- на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
- на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2022 № 54-ФЗ.
Товарный чек вместо кассового чека
- в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;
- при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;
- при условии, что сам товарный чек не только выдается по требованию клиентов, но и соответствует порядку его применения и оформления, которые утверждены в старой редакции закона №54-ФЗ;
- при условии, что товарный чек используется только для оформления наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт.
Кассовый аппарат и касса: в чем различия
Кассовый аппарат (ККТ) — это устройство, необходимое для расчетов с клиентами. Сегодня практически все ИП, которые принимают оплату от клиентов, обязаны иметь кассовый аппарат (онлайн-кассу).
Нет исключений и для предпринимателей, которые реализуют товары онлайн через свой сайт, социальные сети, на маркетплейсах. Они также должны вести расчеты с покупателями с применением кассовой техники.
В этом случае ИП может установить виртуальную онлайн-кассу, однако для нее будут действовать все те же требования.
Касса (операционная касса) — это совокупность всех операций с наличностью предпринимателя (прием, хранение, выдача). Например, в кассу поступает выручка от продаж, которая в том числе может быть получена и через ККТ. Из кассы выдают деньги под отчет. Кассой может быть сейф или даже отдельное помещение.
Зачем нужна квитанция к приходному кассовому ордеру в 2022 году
- название предприятия или ФИО частного предпринимателя;
- порядковый код бумаги, который присваивается по книге регистрации ордеров;
текущая дата; - для предприятий в строках дебета и кредита, а также кода целевого назначения, вписываются соответствующие данные; для предпринимателей в этих строках проставляются прочерки;
- внесенная сумма, записанная цифрами с обязательной расшифровкой словами;
- фамилия гражданина, который внес денежные средства, в родительном падеже;
- коммерческое основание или документ, служащим основанием для приема денег в кассу;
- указание суммы с НДС или без данного налога, НДФЛ;
- наименования первичной документации в графе приложений;
- инициалы ответственного кассира и главного бухгалтера.
Ордера и квитанции необходимы за контролем и отслеживанием движения денежных средств в кассе, а также выступают основанием для принятия управленческих решений и ведения бухгалтерского и управленческого учета.
Приходный кассовый ордер (бланк ПКО): можно ли выдавать вместо чека или БСО
В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2021 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей.
И помимо плановых проверок, о которых владелец бизнеса будет знать заранее, налоговики могут «наведаться» в магазин внепланово и проверить, выдаст ли ваш кассир в ходе контрольной закупки «тайному покупателю-инспектору» фискальный кассовый чек или «забудет» это сделать.
«Упрощенцы» могут подтвердить расходы на приобретение материалов не только кассовыми, но и товарными чеками. Так считает Минфин. Главное, чтобы в Книге учета доходов и расходов были отражены операции по покупке материалов. Также в Книге учета должны быть записаны реквизиты и данные из первичных документов (в данном случае — товарных чеков), на основании которых подтверждаются затраты.
Чтобы учесть расходы при расчете единого налога, они должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При наличных расчетах оплату подтверждает кассовый чек, который обязан выбить продавец. Если же по каким-либо причинам он этого не сделал, доказать факт оплаты можно с помощью квитанции к приходному кассовому ордеру, которую должен выписать продавец. Это следует из пункта 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2021 г. № 3210-У.
Таким образом, пробивать кассовый чек нужно вне зависимости от того, принимается ли оплата в качестве аванса (либо предоплаты) или она вносится в полном объеме после фактического оказания услуги, выполнения работы или при получении товара (Письмо ФНС РФ от 11.11.2021 г. № АС-4-20/21345@).
Новая редакция федерального закона №54-ФЗ от 15.07.2021 года (как впрочем, и прежняя его редакция) обязывает все организации и предпринимателей применять контрольно-кассовую технику на территории всей РФ при осуществлении расчетов наличными и (или) электронными средствами платежа. Кроме тех исключений, которые поименованы в самом законе.
Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.
Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.
Справка по анализу судебной практики, связанной с подтверждением судебных расходов на услуги представителя
Так по делу, №А66-4678/2009 апелляционная коллегия отменила определение Арбитражного суда Тверской области от 30.11.2010 о взыскании в пользу ООО «СтальМонтажСтрой» (далее – Общество) судебных расходов, посчитав недоказанным факт несения Обществом расходов на оплату услуг представителя, поскольку представленная квитанция к приходному кассовому ордеру таким доказательством не является, так как в ней указано, что денежные средства заплатил Цветков Н.В. При этом, документов, подтверждающих, что Цветков Н.В. внес в кассу адвокатского кабинета денежные средства, полученные из кассы Общества, или свои средства, но в счет имеющихся у него перед истцом обязательств, в материалах дела не имеется.
Поводом для указанной проверки послужила отмена постановлением апелляционной инстанцией от 07.11.2011 определения Арбитражного суда Вологодской области от 12.08.2011 по делу №А13-4702/2010 (судья Борисова Ю.А.) о возмещении судебных расходов, понесенных заявителем при рассмотрении дела по заявлению ООО «СтройИтел» (далее – Общество) к Межрайонной инспекции ФНС № 12 по Вологодской области о признании недействительным решения об отказе в государственной регистрации юридического лица.
Можно ли принять к учету пко без кассового чека
Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа Опубликовано: 03.08.2020 06:56 Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Для подтверждения расходов на приобретение ТМЦ, осуществленных организацией через подотчетное лицо, достаточно наличия в качестве подтверждающего документа товарного чека, если он содержит все обязательные реквизиты, установленные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Обоснование вывода: В общем случае подотчетные лица должны отчитаться за полученные денежные средства.
Процесс составления и оформления первичной учетной документации характеризуется некоторой спецификой, которую нужно принимать во внимание работающим с ней сотрудникам. В процессе оформления операций в кассе по приходу и расходу финансовых средств применяются приходные и расходные ордера с квитанциями.
Можно ли принять в качестве подтверждения расходов квитанцию к приходному кассовому ордеру
Налоговые инспекторы часто требуют, чтобы к авансовому отчету был приложен именно кассовый чек как основной оправдательный документ (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 12 августа 2022 г. № 29-12/44158). Но это требование нормами законодательства не подтверждено. Кассовый ордер формы № КО-1 является одной из форм первичной учетной документации. Поэтому квитанция, оформленная к нему, – такой же оправдательный документ, как и кассовый чек. Этот вывод подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Московского округа от 9 декабря 2022 г. № КА-А40/12227–05).
Можно ли уменьшить налоговую базу по единому налогу на стоимость материалов, приобретенных за наличный расчет, но без кассового чека. При приобретении материалов продавец выписал счет-фактуру, накладную и квитанцию к приходному кассовому ордеру
С налоговой службой запрещено принимать к учету товары и услуги, приобретенные по товарному чеку, без наличия кассового чека, но есть некоторые исключения, при которых возможно проведение таких операций
Самостоятельно учреждение имеет возможность проверить, что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Также необходимо проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и выполняются условия ст. 7 или части 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ.
Например, продолжать работать без кассового аппарата и после 1 июля 2020 года смогут организации (на ПСН и ЕНВД) и ИП (на ПСН), занимающиеся оказанием ветеринарных и бытовых услуг, услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также занимающиеся размещением рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). Виды деятельности, по которым можно не применять ККТ, перечислены в пп.пп. 1-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп.пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указанные организации и ИП обязаны выдать представителю учреждения документ: товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ в редакции, действовавшей до 15.07.2016 (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). В этом документе должны присутствовать его наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым-двенадцатым п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Название документа законодательством не регламентируется.
Вместе с тем, в предпринимательской деятельности часто возникают вопросы в связи с отсутствием товарного чека . Когда из подтверждающих приобретение товара документов есть только кассовый чек. Как быть в этом случае? Можно ли учесть такой товар, а произведенную оплату отнести на расходы? Ведь все хозяйственные операции должны подтверждаться первичными документами, а кассовый чек может не содержать всех обязательных реквизитов первичного учетного документа.
Что такое товарно-кассовый чек? При приобретении товаров продавцы выдают покупателям кассовый чек, подтверждающий факт оплаты товара, и в установленных правилами торговли случаях товарный чек, подтверждающий факт передачи товара. Кроме этих двух видов чеков (товарного и кассового) других в торговой практике не существует. Поэтому, говорить о товарно-кассовом чеке не совсем правильно.
Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме?
А вот теперь о кассовых операциях. В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П, вступившем в силу с 01.01.2012 г., ИП обязаны вести кассовые операции и эта обязанность не связана с отсутствием необходимости в ККМ для ИП, оказывающих услуги. Обязательно нужно вести кассовую книгу. Кассовая книга — это не книга кассира-операциониста, последняя применяется только теми, кто обязан иметь ККМ (см. ст.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Вы не обязаны иметь ККМ, но обязаны вести кассовую книгу. Согласно п. 1.8. положения, кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002. РКО и ПКО — кассовые документы.
Итак, Законом № 54-ФЗ и связанными с ним нормативными актами определены различные категории хозяйствующих субъектов, которые по тем или иным основаниям:
- Вправе не использовать онлайн-кассы и не выдавать вместо кассовых чеков ничего.
В их числе — субъекты, перечисленные в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, а также те, которые должны быть перечислены в законе, который выйдет после принятия Законопроекта № 682709-7 (это должны быть ИП без работников, получающие отсрочку до 1 июля 2021 года).
Но лучше в рассматриваемом случае документы, альтернативные кассовым чекам, выдавать, а именно:
- при оказании услуг — БСО (составленные на основании правил, утвержденных постановлением № 359);
- при продаже товаров — товарные чеки (составленные по рекомендациям Минфина).
- Вправе не использовать онлайн-кассы, но обязаны выдавать вместо кассового чека товарный — соответствующий требованиям Закона № 54-ФЗ (и в общем случае — правилам, которые утверждены постановлением № 296).
Речь идет об ИП на ПСН (по пункту 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ), а также о хозяйствующих субъектах в труднодоступных местностях (для вторых постановление № 296 — обязательно к исполнению).
- Вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года, но обязаны выдавать при этом (в соответствии со статьей 7 Закона № 290-ФЗ):
- в случае оказания услуг в качестве ИП или юрлица — БСО по постановлению № 359;
- в случае продажи товаров или услуг в качестве ИП на ПСН или хозяйствующего субъекта на ЕНВД — товарные чеки по рекомендациям Минфина (пункту 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года).
Как показывает практика, законодатель склонен довольно часто редактировать нормы Закона № 54-ФЗ и иных связанных с ним нормативных актов. Эти изменения нужно постоянно отслеживать.
Если ИП — ничего не знающий о отсрочке до 2021 года, уже купил онлайн-кассу, то расстраиваться не нужно: инновационный кассовый аппарат — в любом случае будет отличным помощником в бизнесе, благодаря, прежде всего, возможностям детализации и аналитики показателей по продажам.
Действителен ли приходный кассовый ордер без кассового чека
В кассе могут быть деньги в пределах лимита, который Вы устанавливаете сами в порядке, предусмотренном вышеприведенным положением № 373-П, а Все что сверх — сдается в день превышения, потому что, в соответствии с п. 1.4. указанного положения (373-П): «Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее — свободные денежные средства). Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.» До лимита деньги могут храниться в кассе сколько угодно.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2021
Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2021 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2021 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2021 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Между приходным ордером и кассовым чеком существенная разница
Заявитель в отзыве и выступлении в заседании суда с доводами кассационной жалобы не согласился, считая, что суд правильно применил нормы материального права и не допустил нарушений норм процессуального права.
Организация-покупатель уменьшила общую сумму НДС на сумму налога, уплаченную поставщику товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Поскольку с по-ставщиком проводились наличные расчеты, налоговая инспекция отказала организации в праве на вычет, мотивируя свое решение отсутствием кассового чека. Вместо кассового чека для подтверждения уплаты НДС был предоставлен приходный кассовый ордер. Не согласившись с выводами налоговиков, организация обратилась в суд. Инспекцией был предъявлен встречный иск о взыскании штрафных санкций.