Чтобы основания, предусмотренные статьей 83 ч. 1 п.5 ТК РФ, были применимы в конкретной ситуации, именно работодателю нужно истребовать и проанализировать документы об установлении степени утраты трудоспособности данным сотрудником. Следует проверить, является эта утрата полной, или же частичной, может ли этот человек выполнять прежние свои должностные обязанности или нет. Ведь только полная утрата способности выполнять свои рабочие обязанности, считается поводом для увольнения по независящим от сторон, причинам.
Можно ли не выплачивать пособие
Увольнение в связи с инвалидностью, по сути, происходит по инициативе работодателя.
Работник представляет документы, в которых подтверждает инвалидность и невозможность выполнять прежние трудовые функции. Работодатель обязан отстранить такого работника от выполняемых по трудовому договору обязанностей и решить вопрос с переводом на другую работу или увольнением, если такой перевод невозможен.
Но бывают случаи, когда работник-инвалид сам принимает решение уволиться и пишет заявление по собственному желанию. В этом случае формально – по ТК РФ – никакого выходного пособия работнику не положено. Хотя никто не запрещает работодателю сделать выплату по локальному акту.
Полагается ли выходное пособие работникам-совместителям?
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.
А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.
Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.
| Наименование начисления | сумма | База для налогообложения НДФЛ |
| Больничный лист с ноября по май | 374 672,00 | 374 672,00 |
| Компенсация за отпуск | 51 037,00 | 51 037,00 |
| Выходное пособие | 27 188,91 | — |
| Итого: | 452 897,91 | 425 709,00 |
| Льгота | 500 | 500 |
| Расчет НДФЛ | (425 709,04-500)*13/100 | х |
| Сумма НДФЛ | 55 277,00 | х |
| К выдаче на руки: | 397 620,91 | х |
Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.
Когда подчинённый получает группу инвалидности, начальник вправе запросить медицинское переосвидетельствование. По его результатам состояние здоровья работника может оказаться недостаточным для работы на прежней должности. Ссылаясь на статью 156ТК РФ, работодатель переводит такого сотрудника на более лёгкую работу. Для этого необходимо согласие обеих сторон. Если подходящей вакансии не нашлось, возможно лишь увольнение.
Если комиссия рекомендовала перевод, но работник желает остаться на прежнем месте – где он объективно (согласно заключению) не способен работать с прежней эффективностью, его могут легально уволить согласно с ч.8 статьи 77 ТК РФ.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.
Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.
| Наименование начисления | сумма | База для налогообложения НДФЛ |
| Больничный лист с ноября по май | 374 672,00 | 374 672,00 |
| Компенсация за отпуск | 51 037,00 | 51 037,00 |
| Выходное пособие | 27 188,91 | — |
| Итого: | 452 897,91 | 425 709,00 |
| Льгота | 500 | 500 |
| Расчет НДФЛ | (425 709,04-500)*13/100 | х |
| Сумма НДФЛ | 55 277,00 | х |
| К выдаче на руки: | 397 620,91 | х |
Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.
Представим ситуацию: гражданин получил профессиональную травму на производстве по результатам медицинского освидетельствования, 15.05.2018 года ему установлена 2 степень инвалидности. Работодатель предложил ему перевод на другой вид работы, подходящий ему по состоянию здоровья, он отказался. Начальник на основании приказа расторгнул договор, вследствие чего деньги по увольнению подлежат перечислению.
Для расчета денежных средств:
- Берется доход за последний год с 15.05.2017 года по 14.05.2018 года за вычетом командировочных, больничных и материальной помощи, что составляет 231 тыс. рублей, 50 копеек. За этот период человек отработал 213 смен.
- Далее 231 000, 50 делим на 213 дней, получаем 1084, 5 рублей. Для расчета суммы необходимо 1084, 5 рублей умножить на 14 дней, что составит сумму в размере 15183, 13.
Как рассчитывается пособие
При увольнении по состоянию здоровья как по ст. 77, так и по ст. 83 ТК РФ работнику выплачивается двухнедельное выходное пособие.
Определение порядка, как рассчитать компенсацию инвалиду при увольнении, зависит от способа учета рабочего времени.
Для расчёта компенсации необходимо рассчитать двухнедельный средний заработок.
Если учет рабочего времени работника установлен в днях, то средний заработок рассчитайте исходя из его среднего дневного заработка (п. 9 положения о средней заработной плате).
Если работнику установлен суммированный учет рабочего времени, то выплата рассчитывается исходя из среднего часового заработка (п. 13 положения о средней заработной плате).
Вот пример расчета пособия инвалиду при увольнении с должности.
Петров П.П. уволен 8 ноября 2022 г.
Средний дневной заработок работника равен 1400 руб.
Количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате (с 9 ноября 2022 г. по 22 ноября 2022 г.), — 10.
Выходное пособие работника равно 14 000 руб. (1400 руб. x 10 дн.).
Увольнение по различным группам инвалидности
При наступлении первой и второй степеней инвалидности, работника можно уволить по статье, а при третьей группе сотрудника можно перевести на другую работу, с такими условиями труда и отдыха, которые ему более подходят.
Увольнение по группе инвалидности подразумевает в себя несколько следующих ситуаций.
1. В случае когда человеку присваивается первая группа инвалидности с третьей степенью, то есть с частичной работоспособностью , но при этом работник сам отказывается работать, в силу своего состояния, то директор расторгает . Причиной расторжения трудовых отношений является полная утрата трудоспособности.
При этом специалисты МСЭ не станут разрабатывать такому работнику ИПР.
2. При определении человеку второй и третьей группы инвалидности, и в случае отсутствия желания сотрудника трудиться дальше , работодатель также расторгает трудовой договор. Сотрудник должен написать заявление на , так как способность к работе у него имеется. Можно расторгнуть трудовой договор по соглашению обеих сторон.
3. В случаях, когда инвалиды работоспособны , а это второй и третьей группы инвалидности, они могут остаться на своем месте. Работодатель должен с полной ответственностью отнестись к изучению реабилитационных указаний.
Если инвалид трудится в офисе и ему можно с легкостью передвигаться на инвалидной коляске или других вспомогательных средствах, то он может и дальше занимать свое рабочее место без создания ему каких-либо дополнительных условий.
Работодатель может снизить нагрузку выполняемой работы, сократить рабочее время, предоставить дополнительное время на отдых и т. д.
Законодательством определяется продолжительность рабочей недели инвалидов второй и третьей группы.
4. Работникам с 1 и 2 группами инвалидности устанавливается 35-часовая рабочая неделя с полной оплатой труда. Если же работник не вырабатывает 35 часов, то труд оплачивается пропорционально отработанному времени.
Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется так же, как и здоровому работнику.
5. Если сотрудник трудится на производстве и его работа связана с выполнением тяжелых или вредных трудовых функций , то работодатель должен пересмотреть пункты трудового договора, с изменением его трудовых обязанностей или предоставления ему другой вакансии.
Если же работник отказался от предложенной ему вакансии с легкими условиями труда, то необходимо это зафиксировать в письменной форме и уволить инвалида.
Выплата пособия по безработице инвалидам на бирже труда
Пособие по безработице инвалидам 2 группы в настоящее время составляет 850 рублей.
Если уволенный по состоянию здоровья в поисках работы обратится в центр занятости, он вправе получить статус безработного и пособие по безработице. Выплата пособия производится по установленному правилу. Наличие у обратившегося права на получение пособия по инвалидности не является основанием для отказа в выплате пособия по безработице.
В соответствии со ст. 34 ФЗ-№1032-1 , пособие по безработице положено впервые ищущим работу, ранее не работавшим, желающим возобновить трудовую деятельность после перерыва. Им начисляется минимальный размер — 850 рублей, скорректированный на величину районного коэффициента. Кстати, о том, как происходит прием на работу инвалидов и о квотах на рабочие места — можно узнать из этой .
Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье
Болезнь работника, вызвавшая стойкое ухудшение здоровья и потерю трудоспособности, даже частичную, должна вызывать у работодателя стремление помочь человеку и сделать комфортным его возвращение к прежней жизни. В этом смысле, увольнение по инвалидности может рассматриваться только, как последняя мера, когда все остальные способы сохранения отношений исчерпаны.
Виды инвалидности и нюансы при увольнении
Степень повреждения здоровья классифицируется в соответствии с Приказом Минтруда № 664н. Согласно прописанным в нем критериям, группа инвалидности присваивается только тем, кто потерял не менее 40% функциональности организма человека вследствие травм или хронических заболеваний. Оценивается также тяжесть повреждения, и способности к передвижению и самообслуживанию. В зависимости от проявления негативных последствий и осложнений, нанесенных болезнью, человеку может быть присвоена:
- 1 группа инвалидности – если нарушения здоровья выражены значительно и превысили 90% функциональности одного или нескольких органов;
- 2 группа – если человек утратил от 70% до 80% жизненно важной способности своего тела;
- 3 группа – если нарушения умеренно выражены и определяются в границах от 40% до 60% функциональности.
Оценить состояние здоровья может только медико-социальная экспертная комиссия, которая дает также рекомендации по реабилитации и ее длительности. В экспертном заключении содержится также информация о том, может ли работник продолжать трудиться на прежней должности или ему требуется снижение нагрузки.
В обязанности наемного лица входит немедленное извещение работодателя о том, что ему присвоена инвалидность и составлен индивидуальный план реабилитации. Ведь именно на выводах комиссии будут основываться дальнейшие действия нанимателя:
| Вывод комиссии | Вероятные действия работодателя |
| Сотрудник утратил трудовые функции полностью (Приказ Минздравсоцразвития № 441н) | Увольнение на основании п. 5 ст. 83 ТК РФ . |
| Сотруднику присвоена 1 группа инвалидности, но возможности выполнения трудовых обязанностей по выбранной специальности это не коснулось (например, оператор колл-центра утратил возможность ходить) | Уволить такого сотрудника по инициативе работодателя нельзя. Более того, руководству потребуется приложить немало усилий для того, чтобы человек на коляске мог нормально попадать на рабочее место и удовлетворять свои физиологические потребности (ст. 22 закона 181-ФЗ) |
| Человеку разработана индивидуальная программа длительностью до 4 месяцев | На указанный период наниматель должен подыскать работнику более подходящую в создавшихся условиях должность либо отстранить его от работы на весь период (с сохранением места, но без зарплаты) |
| Индивидуальная программа реабилитации рассчитана на срок более 4 месяцев | Если подыскать ему новое место нет возможности или от предложенных постов работник отказался, то руководитель может издать приказ об увольнении на основании п. 8) ст. 77 ТК РФ . |
Как видно, инициативе работодателя в ситуации с наступившей инвалидностью работника отведено не так много свободы. С чистой совестью прекратить трудовые отношения с пострадавшим специалистом можно лишь в том случае, когда сам работник отказался от всех предложенных ему вариантов сотрудничества в новых условиях.
Выплата пособия по безработице инвалидам на бирже труда
Пособие по безработице инвалидам 2 группы в настоящее время составляет 850 рублей.
Если уволенный по состоянию здоровья в поисках работы обратится в центр занятости, он вправе получить статус безработного и пособие по безработице. Выплата пособия производится по установленному правилу. Наличие у обратившегося права на получение пособия по инвалидности не является основанием для отказа в выплате пособия по безработице.
В соответствии со ст. 34 ФЗ-№1032-1, пособие по безработице положено впервые ищущим работу, ранее не работавшим, желающим возобновить трудовую деятельность после перерыва. Им начисляется минимальный размер — 850 рублей, скорректированный на величину районного коэффициента. Кстати, о том, как происходит прием на работу инвалидов и о квотах на рабочие места — можно узнать из этой статьи.
Когда подчинённый получает группу инвалидности, начальник вправе запросить медицинское переосвидетельствование. По его результатам состояние здоровья работника может оказаться недостаточным для работы на прежней должности. Ссылаясь на статью 156ТК РФ, работодатель переводит такого сотрудника на более лёгкую работу. Для этого необходимо согласие обеих сторон. Если подходящей вакансии не нашлось, возможно лишь увольнение.
Если комиссия рекомендовала перевод, но работник желает остаться на прежнем месте – где он объективно (согласно заключению) не способен работать с прежней эффективностью, его могут легально уволить согласно с ч.8 статьи 77 ТК РФ.
К сведению Сокрытие факта инвалидности автоматически даёт право увольнять такого подчинённого по п.3 статьи 44 ТК РФ. Это нарушение процедуры приёма на работу, поскольку среди запрашиваемых изначально документов обязательно должна присутствовать заключение МРЭК.
Заставлять сотрудника писать заявление по собственному желанию – должностное преступление, которое карается согласно Уголовному кодексу РФ (статья 285). Мотивация такого побуждения неважна: инвалидность, временная нетрудоспособность или иная. Если медкомиссия не рекомендовала увольнение, против воли подчинённого рассчитаться с ним нельзя.
Налогообложение выплат и пособий
Статья 217 Налогового кодекса содержит случаи, в которых НДФЛ не удерживается. К таковым относят и уход с работы по причине инвалидности. Однако есть ограничение по сумме: если она превышает 3 средних оклада работника, налог всё же взымается.
Важно географическое расположение организации. Для жителей Крайнего Севера принципы налогообложения немного отличаются ввиду повышенной сложности труда. Поскольку существуют и надбавки к заработной плате за работу в таких регионах, с выходного пособия удержат налог лишь в том случае, если оно превысит 6 средних окладов увольняющегося.
Страховые пенсии, единовременные выплаты и компенсации не облагаются налогом вне зависимости от их размера. В том числе и суммы, выплаченные инвалидам за медицинские услуги.
Различные причины увольнения
Вне зависимости от группы увольнение может происходить в силу разных причин, которые влияют на выбор статьи ТК РФ, по основаниям которой произойдёт расчёт.
Увольнение по собственному желанию вообще ничем не отличается от увольнения всех других работников и с группой никак не связано. Тоже самое можно сказать и про увольнение по соглашению сторон. Сущность соглашения и условия фиксируются в одном документе и становятся основанием для того, чтобы работник получил от работодателя какие-то определённые дополнительные выплаты.
Увольнение по медицинским показаниям зависит от группы инвалидности и заключения СМЭ. Состояние здоровья может быть таким, что работать человек просто не может или может, но при условиях, которые предприятия выполнить могут далеко не всегда. Если места с более лёгкой работой отсутствуют, или работник сам не желает перевода на новую должность, то можно уволить его на основании п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Выходное пособие при увольнении инвалидам составляет среднюю зарплату за две недели. Конечно, работодатель может издать внутренний акт, увеличивающий его, но происходит такое далеко не всегда.
Работники с III или II группой инвалидности приравнены ко всем остальным, поэтому могут сокращаться так же, как и прочие. Коррективы вносит только причина присвоения инвалидности, связана ли она с профзаболеванием или травмой, полученной на работе, а также трудоустройство с особым статусом или без него.
Если работодатель принял на работу инвалида, то не может уволить по обстоятельствам ст. 83 ТК РФ, но может уволить по сокращению штата или численности работников. Никаких никаких дополнительных выплат в таком случае не полагается.
Нельзя уволить инвалида тогда, когда было бы нельзя уволить и обычного работника, к примеру, не получится сократить мать одиночку, которая одна воспитывает несовершеннолетнего ребёнка до достижения им возраста 14 лет. Если такое произойдёт, то суд восстановит её в должности.
Правда, сохраняется право для увольнения по отрицательным статьям, за виновные действия, но это нужно обосновать, составить соответствующий акт, и только тогда издавать приказ об увольнении.
Незаконное увольнение инвалида и меры ответственности
При разрыве договора с человеком, ограниченным в трудоспособности, на компанию распространяются дополнительные нормы, нарушение которых влечет административную и гражданскую ответственность. Обжаловать действия руководства можно через суд или в государственной инспекции труда.
Закон предусматривает наказание для работодателей – физических лиц штрафом в размере до 5000 руб., юридических лиц – до 50000 руб. Также, как мера пресечения, возможно приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца.
Срок для разрешения споров с работодателем составляет 1 месяц с момента потери работы. Он касается времени для обращения в суд. Обратиться с жалобой в трудовую инспекцию можно, когда угодно, даже через несколько лет после увольнения. Заявление этот госорган все равно примет и организует соответствующую проверку.