Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Что значит бухгалтерский баланс простым языком
Бухгалтерский баланс – это главный отчет, представленный как таблица, состоящая из сальдо активных и пассивных счетов, выраженных денежными значениями. Форма №1 отражает результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансовое состояние на конец периода:
- квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
Отчетность содержит информацию с бухгалтерских счетов, на которых фиксируется каждая хозяйственная операция на основании первичных документов. Бухгалтерский баланс состоит их двух частей:
- Активы.
Это левая сторона формы №1, показывающая стоимостное выражение и состав имущества, принадлежащего предприятию. Форма №1 содержит 2 подраздела показателей: оборотные и внеоборотные активы. К первым относится ценности, расходующееся во время текущей деятельности: материалы, товары, долги покупателей, деньги.
Ко вторым включаются имущество, не участвующие напрямую в хозяйственном обороте, но отражающиеся на счетах бухучета: дорогостоящее оборудование, объекты недвижимости, НМА, выданные займы, долгосрочные вложения.
- Пассивы.
Это правая сторона формы №1, показывающая, откуда у предприятия появились деньги для ведения хозяйственной деятельности. Этот раздел содержит финансовые обязательства, СК (капитал предприятия): внесенный в устав во время создания и акционерный, заемные средства.
Как исправлять существенные ошибки в бухучете
Для бухгалтеров действует общее правило, надо ли сдавать уточненный баланс при существенных ошибках — если обнаружили нарушение в сданной, но не утвержденной отчетности, то подготовьте уточнения. Исправьте неточность проводкой на 31 декабря. Заново сформируйте и подпишите отчет и отправьте корректировку в налоговую инспекцию (п. 8 ПБУ 22/2010).
Если обнаружили существенное нарушение в утвержденной отчетности, подавать уточненный бухгалтерский баланс и менять его показатели нельзя. В этом случае неточности прошлых лет исправляют текущим годом. Если они повлияли на доходы или расходы, проведите корректировку в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль».
Сделайте ретроспективный пересчет в текущей отчетности: отразите прошлые сведения так, как будто в них не было нарушений. А в пояснениях к текущему бухотчету напишите, почему изменили прошлогодние показатели (письмо Минфина № 07-01-09/6117 от 08.02.2016).
Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки
Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.
Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.
Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.
Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.
Важно знать!
С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.
Если в течение года кто-либо их физических лиц получил от компании хотя бы один рубль в качестве зарплаты, премии, отпускных или дивидендов, сдавать 6-НДФЛ придется. Если же полностью отсутствуют выплаты, облагаемые подоходным налогом, перед налоговой по форме 6-НДФЛ можно не отчитываться. В данном случае нулевые отчеты не предусмотрены.
Но, возможны всякие ситуации. Например, в январе 2023 года работникам начислен и выплачен остаток заработной платы за декабрь 2022 года и расчетные. Либо в марте учредители получили дивиденды по итогам работы в предыдущем отчетном периоде. В обоих случаях 6-НДФЛ сдавать придется за I квартал 2023 года и далее нарастающим итогом: в июле, октябре и в начале 2024 года.
Сдача баланса за 2024 в налоговую
Первое, что следует учесть при подготовке баланса, — это соблюдение всех требований, установленных законодательством. Необходимо внимательно изучить налоговый кодекс и все инструкции, связанные с балансовой отчетностью. При составлении баланса необходимо учесть все активы, пассивы и капитал компании.
Второй важный аспект — соблюдение сроков подачи баланса в налоговую. Согласно законодательству, баланс за 2024 год должен быть представлен в налоговую службу не позднее определенной даты. Действующий законодательство устанавливает сроки подачи балансов для различных категорий организаций. Предприниматели и компании должны быть внимательными и соблюдать эти сроки, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговой.
Не стоит забывать о роли профессионалов в сдаче баланса за 2024 год в налоговую. Эксперты по бухгалтерскому учету и налогам могут помочь вам в правильной подготовке баланса и соблюдении требований налоговой службы. Их знания и опыт помогут избежать ошибок и упростить процесс подачи баланса.
Новые штрафы за несдачу баланса в налоговую в 2024 году: что грозит нарушителям
В 2024 году вступают в силу новые штрафы за несдачу баланса в налоговую. Это вызвало значительный интерес у предпринимателей и юридических лиц. Теперь нарушителям грозят серьезные санкции.
Согласно новым правилам, если предприниматель или организация не представят свой баланс в налоговую в установленный срок, то на них будет наложен штраф. Величина штрафа зависит от множества факторов, включая сумму несданных деклараций и срок просрочки.
Штрафы могут быть значительными, и в некоторых случаях они могут превышать стоимость самой декларации. Например, если сумма несданных деклараций превышает определенный порог, то налоговая может применить наказание в виде штрафа в размере 10% от суммы несданных деклараций.
Кроме того, за каждый день просрочки налоговая может начислять штраф в виде процентов от несданной суммы. Поэтому предпринимателям и организациям необходимо очень ответственно относиться к сдаче баланса в налоговую и не допускать просрочек.
Также стоит отметить, что новые штрафы будут применяться ко всем нарушителям, независимо от их формы собственности или размера доходов. Даже мелкие предприниматели и индивидуальные предприниматели должны соблюдать эти правила.
В целом, новые штрафы за несдачу баланса в налоговую в 2024 году серьезно повышают ответственность предпринимателей и организаций за соблюдение налогового законодательства. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуется вовремя сдавать баланс и не нарушать установленные сроки.
Вся информация о сумме штрафа за несдачу баланса в налоговую в 2024 году
В 2024 году за несдачу баланса в налоговую организацию предусмотрен штраф. Статья 124.22 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размер штрафа в зависимости от суммы задолженности по налогам и срока ее погашения.
Если сумма задолженности не превышает 100 000 рублей, а срок погашения не превышает 30 дней, то штраф составит 5% от суммы задолженности.
В случае превышения суммы задолженности 100 000 рублей или срока погашения 30 дней, размер штрафа составит:
- 10% от суммы задолженности — если сумма задолженности не превышает 300 000 рублей;
- 20% от суммы задолженности — если сумма задолженности превышает 300 000 рублей, но не превышает 1 000 000 рублей;
- 40% от суммы задолженности — если сумма задолженности превышает 1 000 000 рублей.
Несоблюдение срока погашения задолженности также влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
При несдаче баланса в налоговую организацию важно учесть все вышеперечисленные штрафные санкции, поскольку они могут быть значительными и повлиять на финансовое состояние предприятия.
Как считается штрафная сумма за несдачу баланса?
В случае несдачи баланса в налоговую инспекцию в установленные сроки, предусмотрены штрафы, которые рассчитываются по следующей формуле:
Штрафная сумма = Основная сумма налоговой задолженности × Коэффициент × Количество дней просрочки
Основная сумма налоговой задолженности включает сумму недоимки или излишка платежа, а также пени за просрочку исполнения обязательств.
Коэффициент определяется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и может зависеть от различных факторов, включая категорию налогоплательщика и налоговый период.
Количество дней просрочки рассчитывается как разница между фактической датой представления баланса и установленным сроком его сдачи. Каждый день просрочки увеличивает размер штрафа.
При расчете штрафной суммы за несдачу баланса важно учитывать указания налогового законодательства и своевременно исполнять свои обязанности перед налоговой инспекцией.
Какие альтернативы сдаче баланса существуют?
В случае, когда организация по определенным обстоятельствам не может сдать баланс в налоговую органу, существуют несколько альтернативных вариантов:
| Альтернатива | Описание |
|---|---|
| Предоставление отчета о движении денежных средств | Вместо полного баланса можно предоставить отчет о движении денежных средств, который будет содержать информацию о поступлениях и расходах организации за определенный период. Этот отчет поможет налоговой органу получить представление о финансовой деятельности организации. |
| Предоставление отчета о состоянии обязательств и имущества | Этот отчет будет содержать информацию о задолженностях организации перед кредиторами и состоянии имущества. Вместо баланса налоговой орган будет иметь возможность оценить финансовое положение и платежеспособность организации. |
| Предоставление аналитической информации | Организация может предоставить налоговой органу аналитическую информацию о своей деятельности, которая позволит провести анализ финансовых результатов и отчетов о поступлениях и расходах. |
Обратите внимание, что данные альтернативы могут быть недоступны или иметь определенные ограничения в зависимости от законодательства вашей страны и особенностей деятельности организации. Поэтому перед использованием альтернативной формы отчетности рекомендуется проконсультироваться со специалистами или юристами.
Список отчетов, которые необходимо сдавать в 2024 году
Владельцы ООО на основе должны сдавать следующую отчетность в 2024 году:
- Годовой отчет о финансовых результатах
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о внесении изменений в устав
- Отчет о внесении изменений в состав участников
Все отчеты должны быть составлены в соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности, установленными в Российской Федерации.
Кроме того, также необходимо учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на требования к отчетности.
В общем, владельцы ООО должны быть готовы предоставить полную и точную отчетность, чтобы соответствовать законодательным требованиям и избежать негативных последствий.
В таблице ниже представлено подробное описание каждого отчета и сроки его сдачи:
| Название отчета | Сроки сдачи |
|---|---|
| Годовой отчет о финансовых результатах | До 30 апреля 2024 года |
| Бухгалтерский баланс | До 30 апреля 2024 года |
| Отчет о движении денежных средств | До 30 апреля 2024 года |
| Отчет о внесении изменений в устав | В течение 5 дней после принятия решения |
| Отчет о внесении изменений в состав участников | В течение 5 дней после принятия решения |
Отчет о движении денежных средств
В соответствии с требованиями законодательства, ООО, работающее на основе общей системы налогообложения (ОСНО), обязано представлять отчет о движении денежных средств.
Данный отчет представляет собой сводную информацию о поступлениях и расходах денежных средств, осуществленных в течение отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен содержать следующую информацию:
- Суммы поступлений денежных средств от реализации товаров, работ, услуг;
- Суммы поступлений от других видов деятельности, не связанных с основным видом деятельности организации;
- Суммы поступлений от продажи имущества, права требования, интеллектуальной собственности;
- Суммы поступлений от получения займов, кредитов, в том числе от банков;
- Суммы расходов на оплату товаров, работ, услуг, а также на оплату налогов, сборов и иных обязательных платежей;
- Суммы расходов на приобретение имущества, права требования, интеллектуальной собственности;
- Суммы расходов на погашение займов, кредитов;
- Суммы расходов на выплату вознаграждений сотрудникам и выплаты на социальные нужды;
- Суммы расходов на иные цели, не связанные с основной деятельностью организации.
Отчет о движении денежных средств должен быть подписан уполномоченным лицом и представлен в налоговый орган в установленном порядке и сроки.
Отчет о расчетах с бюджетом
В этом отчете следует указать все доходы, подлежащие налогообложению, а также суммы уплаченных налогов и сборов. Отчет о расчетах с бюджетом должен быть подан в налоговый орган по месту нахождения организации до определенной даты, установленной законодательством.
Отчет о расчетах с бюджетом включает в себя следующую информацию:
- Сведения о доходах, возникающих от осуществления хозяйственной деятельности, подлежащих налогообложению по ставке, применяемой на территории Российской Федерации;
- Список всех налогов и сборов, которые выплачиваются в государственный бюджет и бюджеты местного значения;
- Сумма всех уплаченных налогов и сборов за отчетный период;
- Информацию о том, какие расчетные счета использовались для перечисления налогов и сборов;
- Другие сведения, необходимые для правильного расчета налоговой базы и определения сумм уплаченных налогов.
Точные требования к представлению отчета о расчетах с бюджетом могут отличаться в зависимости от региона и деятельности организации. Поэтому рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с установленными нормативными актами, чтобы быть уверенным в правильном составлении данного отчета.
Основные отчеты, подлежащие сдаче в 2024 году
Основные отчеты, которые ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать в 2024 году, включают:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Сводная налоговая декларация | Квартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о движении денежных средств | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
| Бухгалтерский баланс | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетов могут быть изменены соответствующими органами власти. Для правильного выполнения отчетности рекомендуется своевременно ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.
Заявление на государственную регистрацию
При создании нового ООО в 2024 году, необходимо подать заявление на государственную регистрацию в соответствующий орган.
В заявлении следует указать следующую информацию:
- Полное наименование организации;
- Сокращенное наименование организации (если есть);
- Место нахождения организации;
- ОГРН (Основной государственный регистрационный номер);
- ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций);
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика);
- КПП (Код причины постановки на учет);
- Размер уставного капитала;
- ФИО учредителей;
- Контактная информация учредителей.
Заявление должно быть подписано руководителем организации либо уполномоченным лицом. К заявлению также прилагается учредительный договор, устав и прочие необходимые документы.
Заявление на государственную регистрацию можно подать лично в органе регистрации или отправить по почте с уведомлением о вручении.
После подачи заявления орган регистрации проведет проверку предоставленных документов и, в случае их соответствия требованиям, произведет государственную регистрацию ООО.