Важность суточных командировочных расходов в 2024 году в Казахстане объясняется несколькими факторами. Во-первых, они отражают уровень жизни в стране, а значит, могут служить показателем экономического развития и инфляции. Понимание этих расходов позволяет оценивать степень их адекватности и соответствия финансовым возможностям компании.
Как подсчитываются суточные командировочные расходы в Казахстане?
Первоначально, для расчета суточных командировочных расходов необходимо определить категорию отеля, в котором будет проживать работник во время командировки. В зависимости от количества звезд отеля, установлены определенные ставки суточных командировочных расходов. К примеру, для пятизвездочного отеля норма суточных командировочных расходов может быть более высокой, чем для трехзвездочного отеля.
Далее, для определения размера суточных командировочных расходов учитывается регион командировки. В Казахстане установлены различные нормы суточных командировочных расходов для городов Астана, Алматы и других регионов. К примеру, в Астане норма суточных командировочных расходов может быть выше, чем в другом городе.
Также, при определении суточных командировочных расходов учитывается срок командировки. Обычно норма суточных командировочных расходов устанавливается на основании подсчета количества дней, проведенных в командировке. Штатно установленные нормы обычно предусматривают увеличение суточных командировочных расходов при командировке более чем на 24 часа.
Нормы суточных командировочных расходов в Казахстане регулярно обновляются, поэтому перед началом командировки необходимо ознакомиться с последними установленными нормами для конкретного региона и категории отеля. Это поможет правильно подсчитать сумму суточных командировочных расходов и предоставить работнику должную компенсацию.
Установленный порядок расчета
В Казахстане установлен порядок расчета командировочных, который должен быть соблюден при начислении и выплате этой выплаты.
Порядок расчета командировочных в Казахстане определяется следующими факторами:
| Фактор | Описание |
|---|---|
| Место назначения | Величина командировочных может изменяться в зависимости от расстояния до места назначения и тарифных зон |
| Длительность командировки | Чем дольше длительность командировки, тем выше сумма командировочных |
| Статус сотрудника | Сотрудники могут иметь различные статусы, которые влияют на величину командировочных |
| Период командировки | Расчет командировочных осуществляется на конкретный период времени, определенный в командировочном поручении |
Установленный порядок расчета командировочных в Казахстане обязателен для работы организаций и должен соблюдаться при начислении и выплате командировочных сотрудникам.
Сроки и условия получения командировочных
Для получения командировочных в Казахстане необходимо соблюдать определенные сроки и условия. Во-первых, заявка на командировку должна быть подана не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала командировки.
При подаче заявки необходимо предоставить следующую информацию: цель командировки, место пребывания, срок пребывания, ожидаемые затраты на проживание, питание и транспорт.
Получение командировочных осуществляется на основании утвержденной заявки руководителем организации или предоставлением необходимых документов в органы миграции. В случае отказа в предоставлении командировочных, необходимо уведомить об этом заявителя в письменной форме с указанием причины отказа.
При выезде в командировку необходимо подтверждение о получении командировочных от руководителя или органов миграции. В случае нарушения сроков получения командировочных или иных условий, может возникнуть уголовная и административная ответственность.
Примечание: Сроки и условия получения командировочных могут быть изменены в соответствии с законодательством и решением руководства организации.
Каковы условия получения суточных в Казахстане
В Казахстане условия получения суточных в командировке регулируются законодательством о бюджетном процессе и государственной службе. Установленные ставки выплаты суточных в Казахстане предусматривают компенсацию расходов на проживание, питание и прочие необходимые расходы в период временного пребывания на служебной командировке.
В Казахстане существует различная система ставок суточных в зависимости от места нахождения командированного лица. В городах с населением свыше 500 тысяч человек ставка суточных составляет определенную сумму, в городах с населением до 500 тысяч человек — другую сумму. Также предусмотрена отдельная ставка для сел и сельских округов.
Для получения суточных в Казахстане необходимо предоставить отчет о выполненных заданиях в командировке, а также документы, подтверждающие фактические затраты на проживание и питание. Отчет должен быть составлен в соответствии с установленными требованиями и представлен в установленные сроки после завершения командировки.
| Наименование места | Ставка суточных |
|---|---|
| Города с населением свыше 500 тысяч человек | 5000 тенге |
| Города с населением до 500 тысяч человек | 4000 тенге |
| Села и сельские округи | 3000 тенге |
Обращаем внимание, что ставки суточных могут изменяться в зависимости от инфляции и других факторов. Уточнить актуальные ставки можно на официальном сайте государственных органов Казахстана или у соответствующих представителей.
Региональные особенности
Каждый регион Казахстана имеет свои особенности, которые могут повлиять на суточные командировочные расходы. Например, в больших городах, таких как Алматы и Нур-Султан, цены на проживание и питание могут быть выше, чем в более маленьких городах и селах.
Кроме того, сезонность может оказать влияние на стоимость размещения и транспортировки. Во время пикового туристического сезона цены на отели и авиабилеты могут быть выше.
Также следует учесть культурные и религиозные особенности каждого региона. Например, в некоторых местах может быть сложно найти рестораны или кафе, предлагающие определенный тип пищи из-за местных традиций и обычаев.
Важно учитывать эти региональные особенности при планировании суточных командировочных расходов в разных частях Казахстана, чтобы избежать непредвиденных затрат и обеспечить комфортное пребывание во время командировки.
Состав командировочных расходов
Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году:
- Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
- Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
- Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
- Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
- Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.
Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.
Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.
Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).
Учитывайте следующие нюансы:
- день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
- день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.
Отчисления на ОСМС (за счет работодателя)
Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:
- Государство
- Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
- Индивидуальные предприниматели
- Граждане, которые занимаются частной практикой
- Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
- Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.
При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.
Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:
- Компенсация во время служебных командировок
- Полевое довольствие сотрудников
- Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
- Пособие к отпуску на оздоровление
- Стипендия
- Страховые премии
Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.
п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:
Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:
- С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
- С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
- С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
- С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений
Командировочные расходы в Казахстане 2022 году
Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России.
Поездка длится один день. Согласно п. 11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892).
Таким образом, при заполнении авансового отчета расходы на наем жилища и проезд следует отразить во вкладке «Оплата» по документам-поступления, суточные – во вкладке «Прочее».
Все предприятия, будь то государственная организация, частная фирма или компания, независимо от деятельности и формы собственности, осуществляют контроль над расходом командировочных средств, подчиняясь Трудовому законодательству России (ст. 167-168).
- суточные командировочные расходы до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке налогообложению не подлежат, однако если организация каким-то внутренним актом установила другой размер суточных, то налог с физических лиц взимается с суммы, превышающей 700 рублей;
- транспортные расходы — стоимость билетов на все виды транспорта, которыми работник может воспользоваться, добираясь до места назначения и обратно, фиксированных значений не имеют и зависят от стоимости проездного документа, также снижающего налоговую базу. Однако, если станция, аэропорт или причал находятся на отдалённом расстоянии от места работы командируемого, то дополнительные затраты на дорогу к месту отправления также войдут в транспортные расходы. Кроме этого, если коллективный договор предполагает возмещение сотрудникам расходов не только на общественный транспорт, но и на такси или аренду автомобиля в процессе командировки, то письмо Минфина №03-03-06/4/80 от 21.07.2011г. предусматривает такой вариант и делает возможным учёт этих возмещений при налогообложении прибыли.
- расходы на проживание учитывают все возможные способы оплаты и категории жилья. Кроме того, может иметь место бронирование жилья, которое к числу дополнительных услуг не относится и после возврата денежных средств работнику может быть включено в расчёт при налогообложении. Дополнительные услуги (косметические процедуры, сауна, бассейн, тренажёрный зал, обслуживание и одежда для отдыха) на налоговую базу не влияют. Если организация приобретает жильё внаём, расходы оформляются в соответствии с договором найма. В таком случае расходы относятся к категории «прочие» и уменьшат налоговую базу.
Пчеловодство как бизнес — очень прибыльное дело в России и Украине.
Что нужно учесть, перед тем как отправиться в деловую поездку? Об этом мы создали интересный обзор.
Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса, в целях применения СНР для субъектов малого бизнеса доход за налоговый период не должен превышать для СНР:
- на основе патента – 3528-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
- на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
- с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
Если перейти по вкладке «Аналитика затрат БУ» – «Субконто БУ 1» – «Статьи затрат» –в открывшемся окне по данной статье затрат во вкладке «Отражение в декларации по налогу на прибыль» можно просмотреть код строки декларации. Такие часы в соответствии со статьёй 153 ТК России оплачиваются в двойном размере или в однократном с предоставлением дополнительного выходного.
В некоторых ситуациях сотрудник может получить доплату в командировке — обычно при существенной разнице между среднегодовым заработком и окладом.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
В типовых решениях при обновлении на релизы, содержащие «новогодние» изменения, с 01.01.2021 года 90% уменьшение облагаемого дохода применяется только при расчете ИПН.
Издать отдельный распорядительный документ – приказ об утверждении положения о командировках. В нем нужно указать при каких условиях и с какой даты положение начинает действовать.
На основании приведенных расчетов, мы видим, что в 2021 году в сравнении с предыдущим годом, увеличилась налоговая нагрузка как на работника, так и на работодателя.
Издать отдельный распорядительный документ – приказ об утверждении положения о командировках. В нем нужно указать при каких условиях и с какой даты положение начинает действовать.
Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.
Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.
При направлении таких работников принудительно работодатель будет отвечать по части 1 ст.5.27 КоАП РФ, а при повторном нарушении — по ч.2 этой статьи.
И также вопросы оплаты командировочных можно прописать в коллективном трудовом договоре или индивидуальных трудовых соглашениях.
Это противоречит здравому смыслу, поэтому на предприятиях часто предусмотрены доплаты до текущего оклада.
Сотрудник вправе самостоятельно выбрать, что ему важнее — двойная зарплата или дополнительный выходной.
И хотя единых правил о сроках выплаты не существует, компания может установить их самостоятельно и закрепить во внутренних актах. Например, в положении о командировках допустимо указать не только период, но и конкретный способ зачисления аванса: наличными или переводом на банковскую карту.
Соответственно, на вычеты по КПН можно относить расходы по суточных в тех размерах, которые утверждены самостоятельно на основании внутренних положений компании.
Однако суточные придется включить в авансовый отчёт — это понадобится, чтобы обосновать затраты на командировку в налоговом и бухгалтерском учётах.
Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.
- Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;
Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
- Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;
Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.
- Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.
Правительства Республики Казахстан от 8 декабря 2015 года № 975 «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан от 6 февраля 2008 года № 108 «О возмещении государственным служащим расходов на служебные заграничные командировки за счет средств республиканского и местных бюджетов» (САПП Республики Казахстан, 2015 г., № 62, ст. 490).
С начала 2021 года работники государственного и квазигосударственного сектора могут больше не отчитываться бухгалтерии о расходах на проживание в командировках.
Размер МРП, МРЗП и иных базовых выплат в Казахстане на 2021 год
| 1 квартал 2021 | 2 квартал 2021 | 3 квартал 2021 | 4 квартал 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Г.НУР-СУЛТАН | 26 407.5 | 28 654.5 | — | — |
| Г.АЛМАТЫ | 25 497.5 | 27 111.7 | — | — |
| Г.ШЫМКЕНТ | 22 535.1 | 23 678.9 | — | — |
| АКМОЛИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 23 302.3 | 24 940.3 | — | — |
| АКТЮБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 21 651.7 | 23 282 | — | — |
| АЛМАТИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 24 108 | 25 544.4 | — | — |
| АТЫРАУСКАЯ ОБЛАСТЬ | 23 118.2 | 24 734.5 | — | — |
| ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 24 222.8 | 25 922.4 | — | — |
| ЖАМБЫЛСКАЯ ОБЛАСТЬ | 22 223.6 | 23 814 | — | — |
| ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 21 879.9 | 23 239.3 | — | — |
| КАРАГАНДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 22 883 | 24 556.7 | — | — |
| КОСТАНАЙСКАЯ ОБЛАСТЬ | 23 344.3 | 24 584.7 | — | — |
| КЫЗЫЛОРДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 22 912.4 | 24 129 | — | — |
| МАНГИСТАУСКАЯ ОБЛАСТЬ | 27 447.7 | 29 033.9 | — | — |
| ПАВЛОДАРСКАЯ ОБЛАСТЬ | 23 546.6 | 25 516.4 | — | — |
| СЕВЕРО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 22 599.5 | 24 185 | — | — |
| ТУРКЕСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | 23 233 | 24 560.2 | — | — |
Командировочные расходы в Казахстане
В Республике Казахстан также как и в России, и в Беларуси оформляются и возмещаются командировочные расходы при наличии отметок в командировочном удостоверении и предоставлении всех необходимых документов. Норма суточных определяется исходя из месячного расчётного показателя (МРП) и составляет:
- для командировок внутри РК — 6 МРП за каждый день;
- при выезде за пределы государства — 8 МРП ежедневно.
Командировочные расходы регулируются статьёй 152 ТК РК, пересчитываются на тенге и требуют предоставления подтверждающих документов на проезд и проживание.
Таким образом, порядок расчёта командировочных расходов по России, Беларуси и Казахстане не имеет существенных различий и предусматривает:
- работодатель определяет задание и сроки его выполнения;
- командируемый работник перед поездкой должен ознакомиться с приказом, утверждённым руководителем, в котором чётко определены задачи и цели командировки, получить командировочное удостоверение, где указаны номер приказа и цель поездки, паспортные данные и должность сотрудника, место назначения и сроки пребывания. Также работнику выдаётся аванс, предварительно рассчитанный, исходя из суточных норм, транспортных расходов и расходов на проживание.
- авансовый отчёт работника и предоставление всех необходимых документов;
- информирование работодателя в случае возникновения нестандартных ситуаций и согласования с ним действий и поступков.
Как рассчитать суточные для загранкомандировок в страны СНГ
Со странами СНГ у России заключены межправительственные соглашения о безвизовом режиме, при котором в загранпаспорт не вносится отметка о пересечении границы. Для правильного расчета суточных дата пересечения границы определяется по проездным билетам.
При расчете необходимо определить количество дней командировки всего, и сколько из них проведено на территории России, а сколько – за границей. Суточные по поездкам в СНГ считают по-особому (п.19 Положения № 749):
-
даты определяются по проездным документам;
-
день пересечения границы иностранного государства при въезде считается за день пребывания за рубежом;
-
день пересечения границы при выезде из чужой страны считается за день командировки в России.
Расчет суточных при загранкомандировках в 2022 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами России.
Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
- при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
- при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
- если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
Однако компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных на 2021 год.
Возмещение командировочных расходов
Расходы, связанные с выполнением производственных заданий в другой местности, возмещаются в полной мере на основании предоставленных документов, подтверждающих затраты работника во время поездки. В случаях, когда работник по каким-то причинам не предоставляет договор найма жилого помещения или гостиничный чек, возмещение расходов на проживание производится согласно ч. 2 ст. 168 ТК РФ, ст. 217 НК РФ и письму Минфина России № 03−04−06−01/30 и не превышает 700 рублей за ночь. Также некоторые расходы, если они превышают общепринятые нормы, должны быть обусловлены внутренними актами и договорами, одобренными коллективом и руководством. Это касается суточных, если локальным договором предусмотрена сумма свыше 700 рублей.
При возмещении расходов работнику должны учитываться все способы оплаты. Если командируемый расплатился за жильё наличными, то в свою организацию он предоставляет акт, счёт-фактуру и гостиничный чек (или договор найма). При оплате банковской картой, по прибытии необходимо предъявить гостиничный чек и фискальный.
Даты на проездных документах должны согласовываться с датами убытия из организации, прибытия на место назначения и возможных перемещений во время командировки. Кроме проезда туда и обратно, возмещаются и не подлежат налогообложению комиссионные сборы и сборы за услуги аэропорта, затраты на проезд к месту отправления, провоз багажа, услуги связи.