В 2024 году декларацию по НДС представьте в ИФНС по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если дата попадает на праздник или выходной – срок сдвигается.
Статистическая отчетность с 2022 года сдается только в электронном виде
Согласно Постановлению Правительства РФ №2340, с 1 января 2022 года все компании и ИП должны представлять статистическую отчетность в Росстат только в электронном виде. Временный порядок, по которому у малого бизнеса была возможность сдавать первичные статистические данные на бумаге, закончил свое действие в последний день 2021 года и продлен не был.
Отчетность в статистику обязательна для плательщиков любого налогового режима и вида деятельности. Единого перечня отчетности, который должны сдавать организации и ИП, нет. У каждого предприятия свой список отчетности для Росстата. Он зависит от вида экономической деятельности, величина предприятия, других критериев отбора.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако предприятие — во избежание просрочек — может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм.
Как сдать декларацию по НДС с помощью представителя
Сдать декларацию по НДС можно через доверенное лицо. Доверенность должна быть оформлена нотариально, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель. Если юридическое лицо, то доверенность можно оформить без участия нотариуса.
Доверенность нужно отправить в налоговую инспекцию до подачи самой декларации по НДС. Если же сначала отправить отчётность, есть вероятность, что в налоговой её просто не примут. Доверенность можно отправить почтой или принести в инспекцию лично.
Копия доверенности по ТКС должна быть подписана электронной подписью налогоплательщика, а не представителя. В ином случае, опять же, есть шанс, что налоговая откажет в приёме документа.
Из вышесказанного следует, что электронная подпись понадобиться в любом случае. Представитель может помочь только, если нет возможности отправить отчётность в электронном формате.
Как и куда подавать нулевку по НДС
Отчитаться необходимо в территориальную инспекцию по месту учета компании или регистрации ИП (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговики разъясняют, можно ли подать нулевой отчет по НДС за год на одном бланке организации — нет, форму по добавленной стоимости отправляют ежеквартально, до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Даже при нулевых показателях надо отчитываться четыре раза в год.
В таблице — сроки сдачи отчетности в 2023 году.
| За какой период отчитываемся | Когда сдаем отчет |
|---|---|
| 1-й квартал | 25.04.2023 |
| 2-й квартал | 25.07.2023 |
| 3-й квартал | 25.10.2023 |
| 4-й квартал | 25.01.2024 |
«Бумажный» НДС — это незаконная схема уменьшения НДС и налога на прибыль.
В чем заключается ее суть, объясним на примере.
Директор компании «Скульптор» хочет платить меньше налогов и обращается за помощью к ООО «Морозильник».
Организации проводят фиктивную сделку: Морозильник якобы продает компании холодильники — говорят, они защищают «ледяные скульптуры» от «весеннего солнца», — и передает ей подтверждающие документы.
При помощи этих документов Скульптор может:
- уменьшить налог на прибыль — из-за покупки товара расходов якобы стало больше;
- увеличить вычет по НДС — появилась новая сделка, по которой можно получить вычет.
При этом в действительности нет ни переданного товара, ни оплаты — есть только документы. Поэтому схема и называется «бумажный» НДС.
Кто не может подавать единую декларацию
Вышеперечисленные условия являются необходимыми, но недостаточными для подачи единой упрощенной декларации. Кроме этих, есть и другие.
В частности, возможность подачи данной декларации зависит от налогового статуса, применяемого субъектом. Поэтому, если компания или предприниматель применяет режим единого налога, то подать такую декларацию не представляется возможным, так как в этой системе нет «нулевого» представления.
Предприниматели, использующие общую систему налогообложения, также не имеют права подавать заявление на рассмотрение. Дело в том, что они платят подоходный налог за свой доход и должны декларировать его независимо от его наличия.
Кроме того, выписка не может заменить следующую налоговую выписку.
Это связано с тем, что данные налоги декларируются ежемесячно, в то время как единая декларация может быть подана только ежеквартально или ежегодно.
Могут ли налогоплательщики быть оштрафованы за подачу одной формы упрощенной налоговой декларации или за несвоевременную подачу? На этот вопрос трудно ответить однозначно. Дело в том, что Министерство финансов и Федеральная налоговая служба не пришли к единому мнению по этому вопросу. Поэтому в письме № 03-02-07/2-154 от 12.
11. 2012 года Минфин ссылается на то, что данное заявление не является обязательным. Он призван упростить нагрузку на хозяйствующие субъекты, которые не функционировали в течение отчетного периода.
Поэтому наложение санкций за неподтверждение формы является незаконным.
Однако Федеральная налоговая служба с этим не согласна. Он считает, что налогоплательщики обязаны предоставлять такое заявление. Однако, поскольку отчет всегда имеет «нулевой» характер, т.е.
не содержит расчета налоговой базы и суммы налога к уплате, в худшем случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по § 126. Закона о налогах. Также предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ, не представленный в ФНС.
Преимущества и недостатки сдачи декларации на бумажном носителе
Сдача декларации по НДС на бумажном носителе может быть выбором для некоторых предпринимателей и компаний, однако такой способ имеет и свои преимущества, и недостатки.
Преимущества сдачи декларации на бумажном носителе:
1. Простота: процесс заполнения бумажных документов может быть более понятным для тех, кто не имеет опыта работы с электронными формами.
2. Надежность: при сдаче декларации на бумажном носителе можно быть уверенным в том, что документ будет доставлен и обработан органами налоговой службы.
3. Отсутствие интернет-соединения: для компаний или предпринимателей, которые работают в удаленных местах или не имеют стабильного интернет-соединения, сдача декларации на бумажном носителе может быть единственным вариантом.
Последствия неправильного заполнения декларации на бумажном носителе
Неправильное заполнение декларации на бумажном носителе может иметь серьезные последствия для предпринимателей и организаций. В случае ошибок или неполного предоставления информации, налоговый орган вправе применить штрафные санкции или даже возбудить уголовное преследование.
Одна из основных проблем неправильного заполнения декларации на бумажном носителе заключается в возможности неверного расчета суммы налога к уплате или возмещению. Это может привести к неправомерной потере финансовых средств или, наоборот, к получению неоправданного налогового вычета.
Еще одним неблагоприятным последствием неправильного заполнения декларации на бумажном носителе является возможность привлечения к административной ответственности. Налоговая служба вправе наложить штраф в размере до 30% суммы указанного налога, а также рассмотреть вопрос о привлечении к уголовной ответственности.
Кроме того, при неправильном заполнении декларации на бумажном носителе могут возникнуть проблемы при ее проверке со стороны налоговых органов. Необходимо учитывать, что такая декларация может содержать большое количество информации, которую необходимо проверять вручную, что затрудняет процесс анализа и может вызвать подозрения со стороны налоговых служб.
Неправильное заполнение декларации на бумажном носителе также может привести к дополнительным временным и финансовым затратам на исправление ошибок. Предпринимателю или организации придется потратить время и средства на предоставление дополнительной информации, устранение ошибок и связанную с этим коммуникацию с налоговыми специалистами.
В целом, неправильное заполнение декларации на бумажном носителе может иметь серьезные последствия для предпринимателей и организаций, включая финансовые потери, административные штрафы и возможное уголовное преследование. Поэтому, рекомендуется использовать электронные способы подачи декларации, которые обеспечивают большую скорость и точность в процессе заполнения и обработки налоговых данных.
ФНС разъяснила, как сдавать декларации по НДС на бумаге
Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2021 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2021 года.
Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Декларацию по НДС в 2021 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
- признаются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.
При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:
- организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн.
рублей);
- налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).
- организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
> > > Налог-налог 08 июля 2021 Все материалы сюжета Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2021 года должна быть передана в налоговые органы в установленные в НК сроки.
Пример заполнения декларации по НДС 2022 года
При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.
С отчета за 3 квартал 2021 года и за периоды 2022 года декларацию по НДС нужно оформлять на новом бланке, который утвержден приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228.
Новая декларация НДС 2022 года несколько изменена, что связано с введением в действие новых счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в связи с вступлением в действие системы прослеживаемости товаров:
- раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
- раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение №1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
- раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
- раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».
Новая декларация содержит новые строки, позволяющие отразить, в частности, следующие сведения об операциях с прослеживаемыми товарами:
- регистрационный номер партии прослеживаемых товаров;
- стоимость прослеживаемого товара без НДС; код единицы измерения товара;
- количество товара в единицах измерения.
Куда подавать декларацию по НДС в 2022 году
Декларацию по НДС сдавайте в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 БК). Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК).
Согласно, общего правила, декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, представьте декларацию в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В такие же сроки обязаны подавать декларации по НДС иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК).
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.12.2021
Как проходит сдача отчетности СЗВ-М на бумажном носителе
Законом № 27-ФЗ не предусмотрена ответственность за несоблюдение способов отправки новой ежемесячной формы. Однако в п. 2 ст. 46 закона «О страховых взносах» от 24.07.2022 № 212-ФЗ выделено наказание за нарушение электронного способа представления, например отчета РСВ-1, который так же, как и СЗВ-М, является документом персонифицированного учета. По аналогии согласно указанной норме сумма штрафа, вмененная страхователю, неправомерно направившему отчет СЗВ-М на бумаге, составит 200 руб.
Отчет по форме СЗВ-М стал применяться страхователями после введения п. 2.2 ст. 11 в закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ. При этом с первым отчетом организациям и ИП пришлось столкнуться при заполнении формы за апрель 2022 года. Указанный документ отражает информацию о сотрудниках, в частности, об их Ф. И. О., ИНН и СНИЛС.
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.
При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.
Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.
Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.
Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.
Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.
| Раздел | Уточнения по заполнению |
|---|---|
| Титульный лист |
Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут. Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности. |
| Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:
|
| Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:
Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы. |
| Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка. |
| Приложения 3,4, 5 и 6 | Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям. |
| Приложение 7 | Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений. |
| Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств | Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства. |
| Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:
Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ. |